⚙️
Metodo:
Calcolo del TFR maturato per un lavoratore dipendente del settore privato. Quota annua = RAL / 13,5 (≈ 7,41% della RAL lorda — L. 297/1982, art. 2120 Codice Civile). Il montante maturato si rivaluta ogni anno al tasso: 1,5% fisso + 75% × inflazione ISTAT annua. Il modello simula la crescita anno per anno: al termine di ogni anno si rivaluta prima il TFR accumulato, poi si aggiunge la nuova quota annua. Tassazione separata alla cessazione: il TFR lordo è assoggettato a tassazione separata (art. 17 TUIR) calcolata sull'aliquota IRPEF media degli ultimi 5 anni — questo modello la stima al 23% come proxy; l'aliquota reale varia tra ~15% (carriere a basso reddito) e ~35%+ (redditi alti in ascesa). Distinzione fondamentale: TFR lordo ≠ importo netto disponibile; la tassazione separata riduce mediamente il lordo del 20–26%.
Codice Civile art. 2120 — Trattamento Fine Rapporto: quota annua RAL/13,5, rivalutazione 1,5% + 75% inflazione ISTAT, anticipi, cessione; L. 297/1982 — TFR settore privato; art. 17 TUIR (D.P.R. 917/1986) — tassazione separata TFR; art. 19 TUIR — determinazione imposta TFR; D.Lgs. 252/2005 — previdenza complementare e destinazione TFR a fondo pensione
Quando usare questo calcolatore
✅ Adatto per
- Vuoi stimare l'ordine di grandezza del TFR lordo e netto maturato dopo N anni di lavoro con una determinata RAL e un'ipotesi di inflazione
- Stai pianificando la fine di un rapporto di lavoro (dimissioni, pensionamento, licenziamento) e vuoi un'idea della liquidazione lorda e netta attesa
- Stai valutando se lasciare il TFR in azienda (rivalutazione L. 297/1982, ~1,5–2,5%/anno) o versarlo a un fondo pensione (rendimento potenzialmente superiore + tassazione agevolata 9%–15%)
⛔ Non adatto per
- Calcolo preciso della tassazione separata reale: l'aliquota dipende dall'IRPEF media dei 5 anni precedenti (art. 17–19 TUIR) — il 23% è una stima; per un calcolo accurato usa la simulazione sul sito dell'Agenzia delle Entrate o chiedi al tuo consulente fiscale
- TFR versato a fondo pensione: la rivalutazione e la tassazione all'erogazione sono completamente diverse (aliquota agevolata 9%–15% decrescente con gli anni di iscrizione) — non comparabile con questo modello
- Dipendenti del settore pubblico o lavoratori con TFS/TFR pubblico: la normativa applicabile è diversa dall'art. 2120 c.c. — il TFS pubblico ha struttura, rivalutazione e tassazione proprie
➡️ Passo successivo
- Errore comune: pensare che il TFR lordo sia l'importo in banca — la tassazione separata riduce il lordo del 20–26% mediamente; per 10 anni di servizio con RAL €30.000, la differenza lordo/netto è circa €4.000–€5.000
- Verifica il TFR maturato reale richiedendolo per iscritto al tuo datore di lavoro (diritto previsto dall'art. 2120 c.c.) o consultando il prospetto contributivo su MyINPS (area personale INPS.it)
- Prima di scegliere la destinazione del TFR (azienda vs fondo pensione), confronta il tasso di rivalutazione storico L. 297/1982 con il rendimento netto del fondo e l'impatto della tassazione agevolata — consulta un consulente previdenziale o il prospetto del tuo fondo pensione